Comptabilité bancaire et rapprochement

Le rapprochement bancaire consiste, à une date donnée, à inventorier les écritures en écart entre le relevé bancaire et les propres données du titulaire du compte. Pour le titulaire particulier : Les mouvements bancaires de crédit correspondent aux recettes, les mouvements débit aux dépenses. Pour le titulaire entreprise : Les mouvements bancaires de crédit correspondent aux mouvements débit du compte banque dans la comptabilité de l'entreprise; les mouvements bancaires de débit aux mouvements crédit du même compte. Les écarts peuvent être : des mouvements crédit sur le relevé bancaire ex. Intérêts périodiques, décomptes d'escompte d'effets et, d'une manière générale toutes sommes que le client lui-même n'ignore pas mais qu'il ne peut chiffrer avec certitude. des mouvements débit sur le relevé bancaire ex. intérêts, frais, rejet d'effets ou de chèques à l'encaissement etc... des mouvements crédit dans la comptabilité de l'entreprise ex. chèques émis non encore débités des mouvements débit dans la comptabilité de l'entreprise ex. chèques remis à l'encaissement non encore crédités. Cet état qui, en dehors du fait qu'il explique les écarts de soldes entre la banque et le titulaire du compte a pour intérêt de justifier de ces soldes en comptabilité c'est pourquoi il est toujours exigé en justification des comptes et en particulier, par le ou les commissaires aux comptes..